Monday 13 November 2017

Is Stock Options Taxable In Singapore


Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualizado: 20 de setembro de 2016As com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando pagar youll estes impostos variam dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento tributário preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações que possuem até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido em última instância, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo A 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender em 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender o estoque no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto a longo prazo do lucro de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para aposentadoria e não sejam taxados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o perk adicionado de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, as ações da empresa também podem ser compradas com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimentos em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, contribuinte do salárioDemystifying empregado Stock Options (ESOPs) em Cingapura O artigo foi publicado originalmente em e27. A maioria dos empresários concorda que seu maior trunfo é a equipe. Sua ficando comum para mostrar a apreciação dos funcionários não só através de bônus, mas também através do esquema de opções de ações para funcionários (ESOP). As ESOPs também atuam como um forte mecanismo de retenção. Aqui estão alguns ponteiros para os empresários de Singapura em ESOPs. 1. Como funcionam as opções de ações do empregado Quando uma empresa decide recompensar seus bem merecidos empregados por seu esforço no crescimento do negócio, a gerência pode optar por dar uma opção (uma forma de convite) aos seus funcionários para se tornarem acionistas da empresa. Estas opções também atuam como uma forma de moeda alternativa para recompensar e reter a equipe principal. Essas opções e o direito dos empregados de exercê-las são regidos por um Acordo ESOP. 2. O que é um Acordo ESOP Um Contrato ESOP autoriza a alocação de uma certa porcentagem de participação acionária para formar um Pool ESOP. É fora deste conjunto de ações (ações), que os funcionários terão a opção de participar na participação da empresa. Para simplificar, vamos olhar para este exemplo: Empresa ABC tem atualmente 10.000 partes totalmente pago por cinco acionistas. A empresa decidiu criar um pool ESOP de 2.500 ações adicionais. Neste caso, quando a administração da empresa decidir dar opção a qualquer um de seus empregados para comprar as ações, só será possível a partir do pool de 2.500 ações. Um Acordo ESOP também incluirá detalhes de diretores e diretores da empresa que constituirão um comitê ESOP. Este comitê é responsável por lidar com o pool ESOP e dá suas recomendações para o conselho de administração. Lembre-se de alguns aspectos importantes na preparação do acordo ESOP: Constituindo o comitê ESOP e esboçando as breves funções do comitê ESOP, 3. Há algum lock no período para os empregados, antes que eles possam exercer o seu direito de comprar e vender as ações Sim, geralmente há uma trava no período para os funcionários antes que eles são elegíveis para as ações da ESOP. Uma vez que os empregados são concedidos as ações da empresa, pode haver bloqueio no período novamente antes de vender as ações da empresa também. 4. Do ponto de vista de uma empresa (empregadores), quais são os requisitos de conformidade que precisam ser implementados para um esquema ESOP Como empregador, você precisará do seguinte: Você pode informar futuros investidores sobre o pool ESOP no local, portanto A tabela de capitalização pode ser calculada em conformidade. (A tabela de bonificação é uma forma de mostrar uma estrutura de participação de startups em um formato de tabela em uma base totalmente diluída.) Uma vez que o ESOP Acordo é elaborado, passar uma resolução de diretores para autorizar seus diretores a assinar o ESOP Acordo. O Comitê ESOP registrará então os trabalhos da reunião do ESOP e manterá os diretores informados sobre qualquer concessão, emissão, etc., feita a seus funcionários. Se o ESOP tiver sido emitido a qualquer empregado, os retornos necessários serão arquivados com ACRA informando-os sobre a adição dos accionistas. Queria destacar que o retorno ao ACRA é apenas quando os ESOPs são emitidos e não no momento da formação ou concessão. Isso torna a administração de ESOPs muito mais fácil para startups. Então, vá em frente colocar um ESOP no lugar, mesmo se você é uma fase inicial de arranque, não é tão complicado como parece Futurebooks auxilia startups e pequenas empresas na administração e gestão ESOPs. Entre em contato conosco através do formulário abaixo para obter mais detalhes. Precisa de uma mão com ESOPs Contacte-nos. Are Employee Stock Options (ESOPs) tributável em Cingapura O artigo foi originalmente publicado em e27 e mais tarde em Cingapura Business Review. Imposto pessoal em Cingapura não é uma questão muito complexa, geralmente. No entanto, existem alguns cenários que podem torná-lo confuso. Por exemplo, quando você compra ou obtém com as ações da empresa que você está trabalhando, o que você deve considerar enquanto você completa sua tributação pessoal Você é suposto pagar imposto sobre as ações Eu explico o impacto de ter um ESOP como parte de sua Emprego. Então, o que exatamente são ESOPs / ESOWs estavam falando sobre você renda de emprego aqui. Existem duas maneiras de obter ações da empresa que você está trabalhando ou em uma empresa-mãe através de ESOPs e ESOWs. Opções de ações para funcionários (ESOPs) são basicamente direitos para comprar ações de seu empregador, ou seja, uma ação nas ações ordinárias da empresa. Employee Share Ownership (ESOWs) são prêmios de ações, unidades de ações restritas de seu empregador / a empresa-mãe final. Quais são as consequências fiscais O que você será tributado em ESOPs e ESOWs trabalho similarmente. Como exemplo, vamos dar uma olhada em ESOWs. Scroll right to view more Enquanto trabalhava em Londres, você recebeu 1.000 ações da empresa britânica como um bônus. No entanto, você só pode vender essas ações após um período de 1 ano. Durante o ano, você mudou para Cingapura, onde você recebeu mais 1.000 ações como incentivo ao desempenho. O efeito fiscal destes dois prêmios de ações em Cingapura é: Por que as ações dadas em Londres não tributadas em Cingapura Porque eles foram dadas a você antes do início de seu emprego de Cingapura, mesmo que você só foram capazes de vender as ações enquanto em Cingapura . O evento de atribuição dessas ações aconteceu enquanto você era um estrangeiro residente fora de Cingapura. Quando você receberá impostos No exemplo acima, as ações que você recebeu em Cingapura são tributadas na data em que foram concedidas a você, comumente conhecido como a data de concessão. No entanto, você precisa declará-los para IRAS apenas em seu arquivamento de imposto de fim de ano. Por outro lado, as ações que você recebeu em Cingapura são tributados aqui. Isto é porque eles são fornecidos em relação ao seu emprego em Singapura Scroll direito para ver mais Durante o seu emprego em Singapura, você foi premiado 500 ações adicionais com uma restrição que você terá acesso a eles após 2 anos. Antes do final do período de espera de 2 anos, você completou seu emprego em Cingapura e se mudou de volta para seu país de origem. Aqui, as 500 ações ainda serão tributadas a você em Cingapura. Será responsabilidade dos seus empregadores fazer a declaração necessária ao IRAS. Isto é conhecido como a regra de exercício considerado e é aplicado 1 mês antes da sua partida de Cingapura. Para torná-lo mais fácil de entender, esta parte é considerada como parte de sua renda de emprego e será declarada pelo empregador na declaração de isenção de imposto para o empregado. Como é calculado o imposto sobre ESOPs / ESOWs Como é calculado o valor de ESOPs Isto é facilmente explicado com a ajuda de um exemplo O valor de mercado por acção da empresa é S 5. Você recebeu as ações ao preço nominal de 1. O valor tributado em você será 4.000 (5-1) 1.000. Isso é chamado de tributação dos ganhos no exercício do ESOPS. Então, essencialmente, o portador fica tributado sobre os ganhos obtidos em ESOPs e não no preço de mercado real. Assumindo que seu emprego cessa antes do final do período de espera de 2 anos, o IRAS aplicará a regra de exercício considerado (veja acima). Você será tributado em 2.000 ganhos ((5-1) 500), independentemente de as ações estarem na sua posse ou não. Então, para resumir, o ESOPs / ESOWs são tributados em Cingapura apenas se eles pertencem ao seu emprego Cingapura e enquanto você está fisicamente presente em Cingapura. Futurebooks ajudar startups e pequenas empresas administrar e gerenciar a tributação de ESOPs. Entre em contato conosco através do formulário abaixo para obter mais detalhes. Uma opção de compra de ações é um privilégio, vendido por uma parte a outra, que dá ao comprador o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um estoque a um preço acordado - no preço dentro de um determinado período de tempo. Americanas. Que constituem a maior parte das opções de compra pública negociadas em bolsa, podem ser exercidas a qualquer momento entre a data de compra ea data de vencimento da opção. Por outro lado, as opções europeias. Também conhecidas como opções de ações no Reino Unido, são um pouco menos comuns e só podem ser resgatadas na data de vencimento. VIDEO Carregar o leitor. BREAKING DOWN Opção de Compra de Ações O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes concordantes, e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente. Opções de Compra e de Compra Uma opção de compra de ações é considerada uma chamada quando um comprador entra em um contrato para comprar um estoque a um preço específico em uma data específica. Uma opção é considerada uma opção quando o comprador da opção toma um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica. A idéia é que o comprador de uma opção de compra acredita que o estoque subjacente irá aumentar, enquanto o vendedor da opção pensa o contrário. O detentor da opção tem o benefício de comprar o estoque com um desconto de seu valor de mercado atual se o preço da ação aumenta antes da expiração. Se, no entanto, o comprador acredita que uma ação vai diminuir de valor, ele entra em um contrato de opção de venda que lhe dá o direito de vender o estoque em uma data futura. Se o estoque subjacente perde valor antes da expiração, o titular da opção é capaz de vendê-lo por um prêmio de valor de mercado atual. O preço de exercício de uma opção é o que determina se o seu valor ou não. O preço de exercício é o preço predeterminado ao qual o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido. Os detentores de opções de opções de compra lucram quando o preço de exercício é inferior ao valor de mercado atual. Os detentores de opções de venda lucram quando o preço de exercício é maior do que o valor de mercado atual. Opções de ações para empregados As opções de ações para funcionários são semelhantes a opções de compra ou venda, com algumas diferenças importantes. Normalmente, as opções de ações dos funcionários são concedidas ao invés de ter um prazo específico para o vencimento. Isso significa que um empregado deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes que ele ganha o direito de comprar suas opções. Existe também um preço de subsídio que substitui o preço de exercício, que representa o valor de mercado corrente no momento em que o empregado recebe as opções.

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